הצהרת הון על ידי רואה חשבון
מה זה ולמה זה חשוב?
אחת לכמה שנים, כל בעל עסק בישראל חייב להגיש הצהרת הון על פי דרישת פקיד השומה במס הכנסה. לכן, אם אתה עצמאי ויש לך עסק, סביר להניח כי בעתיד הקרוב תקבל דרישה למילוי הצהרת הון על ידי רואה חשבון. הצהרת הון היא למעשה דיווח לרשות המיסים על הנכסים הנמצאים בבעלותך. ההצהרה משקפת את תמונת המצב של הנכסים וההתחייבויות שלך בתאריך מסוים. את הצהרת ההון מגישים לרשויות המס בישראל על פי דרישה, ורשות המיסים יכולה להשוות את ההכנסות והנכסים בבעלותך לדיווחים השנתיים ולהצהרות הון קודמות.
מדי שנה שולחת רשות המיסים בישראל דרישה להגשת הצהרת הון על ידי רואה חשבון לרבבות נישומים – עצמאים ושכירים כאחד. בדרך כלל, עצמאים שפתחו עסק חדש מקבלים דרישה להצהרת הון ראשונית תוך 12-24 חודשים מיום הקמת העסק. רשות המיסים שולחת דרישת הצהרת הון גם לשכירים רבים ולאזרחים שרכשו נכס יקר.
בעת פתיחת עסק, יש לשקול אם להירשם כעוסק פטור או כעוסק מורשה.
אם העסק דורש השקעה גבוהה בציוד, עוסק פטור לא יוכל לקבל החזר מע"מ, ולכן כדאי להירשם כעוסק מורשה.
אם אין השקעה משמעותית, יש יתרון ברישום כעוסק פטור מכיוון שההכנסות יישארו בידיו כולל המע"מ.
המטרה העיקרית של הצהרת הון על ידי רואה חשבון היא לאפשר לפקיד השומה לבדוק האם הדיווח של עוסק פטור, עוסק מורשה או נישום אחר תואם להכנסות שעליהן דיווח.
לאחר פתיחת תיק במס הכנסה, מקבלים דרישה להגשת הצהרת הון ראשונה. הדרישה מגיעה מפקיד השומה במס הכנסה לאחר מספר חודשים מתאריך פתיחת העסק ורישומו במס הכנסה.
מטרת הצהרת הון ראשונה היא לאסוף מידע על ההון האישי שלך. הדו”ח הראשוני כולל מידע על סך נכסיך כמו גם סך ההתחייבויות שלך. כאשר אתה מגיש הצהרת הון נוספת, בדרך כלל לאחר 4-5 שנים ממועד הגשת הדו”ח הראשוני, הנתונים מאפשרים לפקיד השומה לבחון את השינוי בהון ובמצב הנכסים וההתחייבויות שלך לאורך השנים האחרונות.
אם פקיד השומה מבחין בגידול בהון, הוא יכול לדרוש הסברים לכך. אם ההסברים אינם משכנעים אותו, הוא יוכל להוציא דרישת תשלום מס.
במרבית המקרים מקבלים דרישה להצהרת הון אחת לכמה שנים, לכן חשוב לשמור היטב על כל המסמכים, גם אם המסמכים לא קשורים לעסק וגם אם הם נראים לך שוליים. מסמכים אלה משקפים צעדים כלכליים בתקופה הנדונה וחשוב שיהיה לך הסבר בליווי אסמכתאות לכל המהלכים הכלכליים שביצעת, כמו רכישת רכב, רכישת דירה ועוד צעדים כלכליים שביצעת.
חשוב למלא את הצהרת ההון הראשונה בעזרת רואה חשבון מנוסה. הדו”ח הראשון מהווה את הבסיס המרכזי להשוואות של ההון האישי שלך כפי שידווח בהצהרות ההון הבאות. אם משמיטים פרטים בהצהרת ההון הראשונה, הדבר עלול לעורר חשד אצל פקיד השומה ואתה עשוי להיות תחת חקירה ועליך להציג הסברים משכנעים לשינוי בהון שלך.
גם אם אתה שכיר, יתכן שתידרש להגיש דוח הצהרת הון על ידי רואה חשבון. בדרך כלל, שכירים בעלי שכר גבוה מקבלים דרישה לכך. ברשות המיסים נהוג לשלוח דרישה למילוי הצהרת הון גם ליחידים שאין להם תיק פעיל במס הכנסה אם מתקבל מידע עליהם, כמו רכישת דירת יוקרה, רכב יוקרתי ובמקרה שמתעורר חשד להעלמת הכנסות.
חשוב לזכור כי בהצהרת הון יש למלא גם פרטים על חשבונות ונכסים הקיימים בחו”ל. ישראל חתומה על עשרות אמנות מס עם מדינות שונות ברחבי העולם, ביניהן ארצות הברית, מדינות האיחוד האירופי, אוסטרליה ועוד. לכן, רשות המיסים מקבלת מידע על נכסי ישראלים בחו”ל, והשמטת המידע מהצהרת ההון מהווה עבירה פלילית על כל המשתמע מכך.
לסיכום…
הצהרת הון על ידי רואה חשבון היא כלי חשוב לניהול נכון של הנכסים וההתחייבויות שלך.
היא מאפשרת לרשות המיסים לבדוק את התאמת הדיווחים השנתיים שלך ואת השינויים בהון לאורך זמן.
חשוב למלא את ההצהרה בצורה מדויקת ומפורטת ולהיעזר ברואה חשבון מנוסה כדי להימנע מטעויות ובעיות מול רשויות המס.
השירותים שמשרדינו מעניק לכם:
עסקים רבים מתחילים כעסקים קטנים אשר מתפתחים ובמשך הזמן הופכים לעסקים בינוניים ואף גדולים. תהליך הצמיחה מצריך הרבה תשומת לב…
ניהול חשבונות נכון הוא עמוד תווך לכל עסק. משרד רואי חשבון מציע שתי שיטות עיקריות לניהול חשבונות: הנהלת חשבונות חד צידית והנהלת חשבונות כפולה…
כאשר אדם מבקש לפתוח עסק, הצעד הראשון הוא להירשם במשרדי מס ערך מוסף כעוסק – עוסק מורשה או עוסק פטור. ההחלטה על סיווג העסק…
החלטתם להקים שותפות עסקית? נאחל לכם בהצלחה בדרככם המשותפת. עם זאת, חשוב להגדיר מראש את מערכת היחסים בין השותפים על מנת…
קיבלתם החלטה לפתוח חברה בע"מ? ובכן, פעילות עסקית ניתן לקיים באמצעות פתיחת חברה בע"מ או כעוסק מורשה. כאשר שוקלים…
אחת לכמה שנים, כל בעל עסק בישראל חייב להגיש הצהרת הון על פי דרישת פקיד השומה במס הכנסה. לכן, אם אתה עצמאי ויש לך עסק, סביר להניח…
